隨著跨境電商的政策支持不斷深化，“9610通道”作為最具代表性的直購(gòu)進(jìn)口模式，正在成為大量中小企業(yè)跨境商品流通的主渠道。然而，一批利用“9610通道”進(jìn)行“偽報(bào)貿(mào)易”“刷單走私”的典型案件頻頻被查，暴露出跨境從業(yè)者對(duì)“電商≠免稅”以及“個(gè)人名義≠商業(yè)用途”的誤讀，也體現(xiàn)了海關(guān)執(zhí)法在“9610通道”合規(guī)問題上的“高壓態(tài)勢(shì)”。

本篇將結(jié)合近年來(lái)典型案例，解析“9610通道”下常見的走私模式、刑事風(fēng)險(xiǎn)判定要點(diǎn)，以及跨境商家在身份使用、平臺(tái)數(shù)據(jù)對(duì)接、報(bào)關(guān)申報(bào)中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)把控的風(fēng)險(xiǎn)邊界。

一、“9610通道”不是“通用免稅口”：申報(bào)虛假個(gè)人訂單構(gòu)成走私主因

“9610通道”是中國(guó)海關(guān)在2014年依據(jù)海關(guān)總署公告〔2014〕56號(hào)設(shè)立跨境電子商務(wù)監(jiān)管機(jī)制后，在通關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)中賦予“跨境電商B2C直購(gòu)進(jìn)口”模式的監(jiān)管方式代碼。雖然該公告未直接寫明“9610”，但隨著全國(guó)口岸推廣實(shí)施，該編號(hào)逐漸被業(yè)內(nèi)和官方作為這一通關(guān)路徑的簡(jiǎn)稱。與之相似的進(jìn)口便利化制度也存在于其他國(guó)家，如美國(guó)的Section 321、澳大利亞的LVT、歐盟的IOSS機(jī)制及英國(guó)的UK VAT e-commerce package。這些制度的建立，均旨在為跨境B2C小包進(jìn)口提供稅務(wù)與通關(guān)便利。

如：在9610（跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口）模式下，國(guó)家對(duì)個(gè)人消費(fèi)者提供了一定的稅收優(yōu)惠政策：

單次交易限額：5000元

但上述政策僅適用于真實(shí)個(gè)人消費(fèi)用途。一旦跨境商品以“9610名義”申報(bào)后流入二級(jí)銷售市場(chǎng)（如淘寶、得物、直播平臺(tái)），或?qū)嶋H收貨人身份系偽造、套用他人信息，即被視為偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)，構(gòu)成走私。

典型案例：

銀川海關(guān)查處某嫌疑人長(zhǎng)期使用他人身份信息在亞馬遜平臺(tái)下單，貨物實(shí)際囤積轉(zhuǎn)賣，案值超百萬(wàn)元，屬“化整為零”螞蟻搬家式走私。

二、偽造“訂單+支付+運(yùn)單”三單數(shù)據(jù)，是司法打擊的重點(diǎn)方向

“9610通道”下申報(bào)的“個(gè)人消費(fèi)包裹”，必須實(shí)現(xiàn)“訂單、支付單、運(yùn)單”三單信息自動(dòng)匹配推送。近年來(lái)高發(fā)的9610走私案件，多數(shù)采用虛構(gòu)三單數(shù)據(jù)系統(tǒng)、偽造收貨人身份與快遞單號(hào)，達(dá)到“看似合規(guī)”的假象。

典型案例：

1. 廣州“刷單第一案”中，犯罪團(tuán)伙搭建偽平臺(tái)，通過技術(shù)人員批量生成虛假訂單，再將貨物通過“9610渠道”通關(guān)并重新上線銷售，涉案稅額達(dá)207萬(wàn)元，涉多名個(gè)人刑責(zé)。

2. 拱北海關(guān)“G1903系列案”更揭露了虛構(gòu)三單背后的完整操作鏈：

三、認(rèn)定為走私的典型判定標(biāo)準(zhǔn)與量刑參考

通過“9610渠道”夾帶貨物、虛報(bào)價(jià)格或偽報(bào)品名，若導(dǎo)致逃稅金額“較大”，即可能觸發(fā)《刑法》第153條“走私普通貨物罪”認(rèn)定。量刑將依據(jù)逃稅金額及情節(jié)分為三個(gè)等級(jí)：

• 情節(jié)較輕：處三年以下有期徒刑或拘役；

• 情節(jié)嚴(yán)重：處三年以上十年以下；

• 情節(jié)特別嚴(yán)重：可處十年以上至無(wú)期徒刑。

注意：“9610通道”如存在“夾藏”“偽報(bào)”行為，將不再享有通關(guān)便利，反而會(huì)轉(zhuǎn)化為刑事風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》，對(duì)于不同類型的走私物品明確了定罪標(biāo)準(zhǔn)。若夾帶、偽報(bào)行為涉及普通貨物，且構(gòu)成偷逃稅款的，仍按《刑法》第153條“走私普通貨物罪”處理。該司法解釋強(qiáng)調(diào)，定罪應(yīng)結(jié)合物品屬性（如是否屬禁止進(jìn)出口、是否屬國(guó)家管制物品）以及情節(jié)嚴(yán)重程度判斷，不應(yīng)僅以通關(guān)方式（如9610）作為直接定罪依據(jù)。

此外，參與“刷單走私”全流程的各類角色，包括：

• 虛假下單平臺(tái)的技術(shù)人員；

• 跨境電商企業(yè)內(nèi)審批人員；

• 報(bào)關(guān)代理公司業(yè)務(wù)員；

• 經(jīng)銷商/品牌方實(shí)際委托人等

均可能被認(rèn)定為主犯、從犯或幫助犯，受到相應(yīng)刑責(zé)追究。

四、企業(yè)忽視的五大合規(guī)盲區(qū)

小結(jié)：“9610通道”不是“洗白通道”，跨境賣家切勿鋌而走險(xiǎn)。

“9610通道”政策本意是扶持跨境消費(fèi)便利化，但當(dāng)“平臺(tái)制假+?商家批量套單+渠道二銷”成為某些企業(yè)的常規(guī)操作，便已背離法規(guī)精神。只要“偽報(bào)貿(mào)易性質(zhì)”與“虛構(gòu)交易行為”成立，即極有可能構(gòu)成走私罪，不論商品是否已繳稅、不論申報(bào)是否系統(tǒng)通過。

我們建議跨境電商企業(yè)建立內(nèi)部合規(guī)機(jī)制，尤其在以下三方面主動(dòng)設(shè)限：

• 單證一致性的核查；

• 貿(mào)易數(shù)據(jù)可追溯；

• 接入專業(yè)合規(guī)服務(wù)，審查產(chǎn)品、平臺(tái)、報(bào)關(guān)節(jié)點(diǎn)中可能觸發(fā)走私認(rèn)定的高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。

如需制定符合“9610通道”要求的合規(guī)操作、梳理跨境進(jìn)口全鏈路風(fēng)控流程，身份使用合規(guī)性評(píng)估、三單數(shù)據(jù)系統(tǒng)對(duì)接合規(guī)審查、平臺(tái)端交易真實(shí)性留痕機(jī)制設(shè)計(jì)，歡迎與我們聯(lián)系。我們團(tuán)隊(duì)長(zhǎng)期深耕中外跨境電商與通關(guān)監(jiān)管制度，具備法律合規(guī)與實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)量身打造切實(shí)可行的合規(guī)管理方案，幫助您規(guī)避刑事風(fēng)險(xiǎn)，守住經(jīng)營(yíng)底線。